税関について調べてみました。

ＮＨＫの龍馬伝でもあったように、鎖国政策を続けた江戸時代には、長崎の出島が、日本と外国を結ぶ唯一の港でした。

そして、幕末の安政元年（１８５４年）に結ばれた日米和親条約を皮切りに、わが国は諸外国に対し、次々に港を開きました。

安政６年（１８５９年）長崎、神奈川及び函館の港に「運上所」が設けられ、今日の税関業務と同様の輸出入貨物の監督や税金の徴収といった運上業務や、外交事務を取り扱うことになったのが、税関の前身となるそうです。

明治５年（１８７２年）運上所は「税関」と改められ、これが税関の正式発足になるそうです。

その後、税関は貿易の伸長とともに歩みつづけていますが、税関では３つの大きな目標を掲げ、国内関係機関や関係業界、さらには各国の税関や国際機関などと連携・協力しながら、適正な税関行政の運営に取り組んでいるそうです。

◎適正かつ公平な関税等の徴収・・・税関で徴収する関税、消費税等は、日本の国税収入の約１割（約５兆円）を占めていて、関税等の適正な賦課及び徴収を確保するため、積極的な情報提供を通じて、適正な申告が可能となる納税環境を整備するとともに、積極的な諸施策を講じる。

◎安全・安心な社会の実現・・・薬物、銃器をはじめ、テロ関連物品、知的財産侵害物品等の社会の安全安心を脅かす物品等の密輸出入を一層効果的に水際で取締るため、内外関係機関との連携や情報交換を積極的に行うなど、近年の密輸事犯の大口化や多様化に対応した取締体制等の整備に取り組む。

◎貿易の円滑化・・・貿易の秩序維持と健全な発展を目指すに当たっては、適正な通関を確保しつつ、簡便な手続と円滑な処理を実現する必要があるため、税関では、手続やシステム運用等の改善を行うなど、利用者の利便性の向上等を通じた貿易の円滑化の取組みを進めている。

税関と聞くと、あまり関係なさそうですが、私たちの生活にはとっても大きな役割を果たしているところなんですよね。

税金とは、国費・公費をまかなうため、国・地方公共団体が国民・地域住民・消費者などから強制的に徴収する金銭。租税。税金。となっています。

税金の種類も、非常に細かく分かれていて、全部で５０種類以上になります。

大きく分けると、国税と地方税。

国税の中は、直接税・間接税・その他と分かれていて、その中も何十種類となっています。

地方税も、都道府県税と市町村税に分かれ、その中も何十種類となっています。

この税金の種類の数だけを見ると、「税金ってややこしい」と思われる方も多いかもしれませんが、税金の種類がもし一つしかなくて、しかも全員が同じ額を納めることになったら、簡単に払える人と、そうでない人が出てくることになりますよね。

そこで、負担する人に偏りが出ないように、所得があった人から所得税、商品購入した人から消費税、車を所有している人から自動車重量税・・など税金を複数の種類に分け、払わなければならない人からその分を徴収することになっているのです。

私たちには、納税の義務があります。正しい知識で、きちんと納めるようにしたいですね。

このような税制では、環境保全や財政赤字に対して包括的に対応するには不十分とされ、環境負荷の原因となる対象に対して積極的に課税していくという欧州諸国に見られるような環境税制を取り入れていく必要があると言われています。

環境税の課税や税収の使途を公正で効果的なものとするには、一部の政策担当者や既得権益者だけでなく、市民やNGOなども参加して幅広い視点での議論が活発に行われるようにしなければなりません。

住民税がかからないという人は、生活保護法による生活扶助を受けている人、あるいは障害者、成年者、寡婦又は寡夫で前年中の所得金額が125万円以下の人となっています。

原動機付自転車、軽自動車、小型特殊自動車（農耕作業用のトラクター等）、そして二輪の小型自動車の所有者に課税される税金です。

毎年４月１日現在、その町に主たる定置場所在地がある軽自動車等を所有している人に一年分課税されることになっています。

土地や家屋を取得した場合に一度だけ課税されるものですが、取得後一定期間内に県税事務所より納税通知書が送付されてきます。

一定の要件を満たす住宅や住宅用土地の取得につきましては軽減措置がありますが、軽減を受けるには必要書類を添えて申告する必要があります。

住民税の普通徴収の場合は、一括で納める方法と分割で納める方法の２つがありますが、本人が自由に選ぶことができます。

分割で納める場合は、6月、8月、10月、翌年１月の年4回が一般的とされています。

国民健康保険税は、国民健康保険の資格取得年月日を基準に月割で計算されます。

資格取得年月日とは、町へ届け出をした日ではなく、転入した日あるいは会社の健康保険(社会保険等)を止めた日の翌日など、国民健康保険の資格が発生した日のことを指しています。

さらに、地方税は都税・道府県民税と市町村税に分けられています。

また、これらのそれぞれが普通税、目的税に分けられ、さらに普通税は直接税と間接税に分かれています。

だんだんややこしくなってきましたが、結論的にはその種類は50種類ほどになるそうです。

環境税の税率を継続的に引き上げることにより、新規課税による納税者への初期負担を軽くして課税の対象となるものの使用を控えるための時間的な猶予を与えます。

それと同時に、将来にわたり環境負荷の少ないものへと移行する努力を促す効果を生むことにつながります。

印紙税とは、経済的取引などに関連して作成される文書に課税される税金のことを言います。

つまり、約束手形やお金を借りるときの金銭消費貸借証書などには、通常その金額に応じて印紙を貼る必要があります。

このような課税文書に印紙が貼られていない状態、あるいは貼ってあっても消印が押してなかった状態で税務調査により発見されて徴収される税金が過怠税です。

贈与税は、個人から財産（土地、建物、現金、宝石など）を贈与された場合に課税される国税のことす。

贈与税には、基礎控除110万円がありますから、年間110万円以下の贈与でしたら贈与税はかかりません。

なお、贈与とは、個人が財産を相手方へ無償で与える意思表示をして相手方が承諾することですが、贈与税の場合、相手方の承諾があったかどうかが分からない場合は、贈与があったとものと見なされる場合が多いとされています。

2006年7月から2007年6月の1年間に行われた個人に対する税務調査のうち、FX（外国為替証拠金取引）での所得申告漏れが、総額224億円にも上ったそうです。

FX（外国為替証拠金取引）で儲けた人がたくさんいたということですが、それだけではなく、税務署が個人のFXトレーダーに対して、かなり税務調査を強化しているからなんだそうです。

悪質な脱税になりますと、逮捕・起訴されることもあります。

これを怠りますとさまざまな追加の税金が加算されることになるわけですが、過少申告加算税もその一つとなっています。

一般的に、交付税は基準財政需要額が基準財政収入額を超える地方公共団体に対して、その超える額、つまり財源不足額に対して交付されます。

地方財政平衡交付金制度では、建前として財源不足額を全額補填することになっていましたが、地方交付税制度では、地方交付税の総額が対象国税の収入額の一定割合となったことから、財源不足額の合算額が普通交付税の総額を上回ることもあり、その分だけ交付団体への交付額が減額されることになっています。

脱税とは、納税者が不正に国税若しくは地方税の賦課若しくは徴収を免れている事実、不正に国税若しくは地方税の還付を受けている事実又は国税若しくは地方税の課税標準等の計算の基礎となるべき事実の全部若しくは一部を隠ぺいし、若しくは仮装する行為を租税回避行為と言い、こうした行為を世間一般では、脱税と呼ばれています。

地方税につきましては、地方税法という一つの法律にまとめられていて、地方公共団体が法律の範囲内で制定する条例などによって、それぞれの実情に応じた独自の規定もあります。

税金は、法令などにより明確かつ詳細に規定されることにより、国や地方公共団体がそのときの都合や思いつきで課税および徴収することなく、すべての国民が等しく納税の義務を負うことになるわけです。

消費税は、消費一般に対して広く公平に負担を求めるために、昭和63年12月に創設され、平成元年4月から実施されています。

また、所得税や法人税などは事業者が申告・納税することになりますが、消費税は間接税ですから実際の税金を負担する担税者と納税者が違っています。

過怠税とは、印紙税法第20条で規定されている印紙税の納付をしなかった場合に課せられる追徴および罰金のことです。

これは、税務職員に対して税法をどう解釈し運用するかを示した指示で法令ではありませんが、事実上法令と同じように拘束力を持つものとなっているようです。

贈与税は、１月１日から12月31日までの１年間にもらった財産の合計額から基礎控除額の110万円を差し引いた残りの額に対してかかってきます。

ですから、１年間にもらった財産の合計額が110万円以下でしたら贈与税はかからないことになっています。

しかしながら、110万円を超える財産をもらった場合におきましても贈与税がかからないことがあります。

住民税の課税対象となるのは、毎年1月1日～12月31日までの１年間の所得で、所得のあった翌年の6月から納めることになっています。

住民税は、都道府県の分と一緒に市区町村にまとめて納めることになっています。

例えば、2007年1月～12月までの住民税は、会社員でしたら2008年6月～2009年5月の給料から天引きされ、会社を退職した人や自営業の人でしたら、2008年6月、8月、10月、2009年1月に、本人が直接納付することになります。

脱税とは、偽りその他不正な行為により納税を免れる犯罪行為です。

かつては、脱税は行政犯罪、あるいは経済犯罪と見られていましたが、現在では通常の刑事犯と同じように取扱われています。

計算ミスにより所得が過少評価となっていた場合、あるいは税法の解釈の誤りや解釈の相違によって過少申告は、通常脱税の範疇に含まれないものとされ、意図的な所得隠しには当たらない申告漏れとして取り扱われています。

しかしながら、こうしたケースの場合でも、大企業や著名人が税務調査によって多額の申告漏れを指摘された場合には、報道されるケースが多くなっています。

過少申告加算税とは、申告期限内に提出した申告書に記載された金額が過少であった場合、税務署の調査などによって修正申告をしたり、あるいは更正処分を受けたときに支払わなければならない罰金のことを言います。

300円の紙巻たばこ1箱のたばこ税は、国たばこ税が71.04円、地方たばこ税が87.44円、そして1998年から適用されているたばこ特別税16.40円となり、たばこ税の合算は174.88円となります。

また、たばこにはこの他に消費税がかかっていますから、全部で4種類の税金がかかっていることになり、ガソリンやビールなど高負担税物品の中でも税負担率の高い商品となっています。

環境税は、環境負荷の低減と環境保全推進のためのインセンティブ（誘導）の付加という働きがあります。

環境破壊や枯渇資源に対処するためにかかる費用を税金を通して価格に組み込んで、環境にかかる負担が大きい活動に対して税金の負担を大きくします。

そして、その反対に環境保全に貢献しているものへの税金の負担を軽くすることにより、環境への配慮を反映した価格差を設けることができます。

このようにして、社会の行動パターンを環境への負荷が相対的に小さいものへと転換させるような経済的インセンティブ（誘導）を図っていくことができます。

もしも相続財産を生前に贈与した場合、相続税はかからないのですが、これを許してしまえば相続税の存在意味がなくなってしまいますから、相続税を補完する形態で設けられたのが贈与税と言われています。

ですから、贈与税は相続税法に規定されているのだそうです。

そのため、贈与税は相続税よりも税率が高く設定されており、負担額が大きくなっていることが最大の特徴となっています。

例えば、人材派遣会社を別会社として設立した場合を考えてみましょう。

人材派遣会社には、人件費分＋αの金額が外注費が支払われることになります。

その売上高が3000万円だとし、人件費を2900万円としましょう。

3000万円の売上に際し、収受した消費税は150万円である一方、2900万円の人件費を支払うときには消費税は支払いません。

原則課税では3000万円×5％＝150万円の納税が行われますが、この人材派遣会社、簡易課税を選択しますと、みなし仕入率として50％の仕入税額控除が可能になるということです。

環境税の導入によって増える企業や一般家庭への経済的な負担は、税収を所得税や法人税、社会保険料などの削減に充てることにより、軽減することができます。

一方で、これは環境負荷の大きい産業から小さいものへと雇用の転換を図ることにも有効とされています。

国民健康保険の加入の届け出が遅れることにより、国民健康保険税を遡って納めることになったり、他の健康保険に加入した届け出が遅れることにより、二重に保険税を納めることにもなっています。

届け出の遅れはトラブルの元になりますから、早めに届け出るようにしましょう。

課税および徴収という行政行為は、経済や社会活動と複雑に関わっていますから、法律だけで規定するのは困難とされています。

そのため、これら税法だけでは網羅できない事項につきましては、内閣が制定する政令や大蔵大臣が制定する省令によって規定されています。

政令や省令は法律と同じ国の規制になりますが、法律と同じように遵守しなければいけません。

法律と政令・省令を合わせて法令と言います。

どんなに上手くごまかせったつもりでも、税務署は悪意のある所得隠しを見抜くプロの集団です。

おかしい確定申告の書類はすぐに見つけられてしまうものです。

また、内部関係者による密告も多いと言われています。

重加算税を課せられることにより、お金だけでなく信用においても大きな負担を課せられることになりますから、最初から正しい申告をするのが賢明です。

過怠税では、印紙を貼らなかった場合には不足額の3倍の金額を払わなければなりません。

ただし、自主的に申し出て支払った場合には、1.1倍に軽減されることになっています。

また、貼り付けた収入印紙を規定の方法によって消印しなかった場合には、消印されていない印紙の額面に相当する金額の過怠税が徴収されることになっています。

なお、過怠税は法人税の損金や所得税の必要経費にはなりませんから、留意しておきましょう。

不動産取得税は、地方税法（昭和25年7月31日法律第226号）に基づいて不動産の取得に対し、その不動産の所在する道府県が課す税金で普通税です。

都市計画税は、都市計画事業（上下水道や道路工事など）の費用にあてるために納める税金です。

都市計画区域にある土地や家屋に対して課税されることになっています。

税額は、課税標準額×税率（0.3％、0.25％、0.2％、0％のいずれか）で算定されますが、固定資産税の課税標準額が免税点未満でしたら、都市計画税もかかることはありませ。

また、都市計画税だけを単独に納入することはなく、固定資産税と一緒に納めるようになっています。

FXにかかる税金を少なく抑えるためには、まず経費をしっかりと計上することとされています。

チリも積もれば何とかで、少額の経費でもちゃんと記録して書類を管理することにより、かなり税金を抑えることができます。

例えば、消耗品などの雑費ですが、売買の記録やチェックしたニュースなどを手帳に書き留めておきますと経費として含めることが可能です。

取引の記録をプリントアウトしましたら、そのインクや紙代も経費となります。

また、FXを行なう仲間や業者と会ったり、セミナーに出席しましたら、その際の費用もすべて記録しておくようにしましょう。

税金対策を効果的に行うには、事前に節税の可能性を検討することが必要とされています。

新たな設備投資をするときのように会社に大きな変化がある場合には、事前にそのことを税理士などに相談しておきますと、どのようにすれば節税につながるか検討することができるわけです。

事後になってしまいましては、できたはずの税金対策ができなくなってしまうこともあり得ます。

環境税を導入する際には、課税対象や課税率を一律に設定するのではなく、次のような工夫を施すことによって、税効果を高めることが可能になると言われています。

これが、いわゆる宿泊税です。

2002年10月から施行されているそうです。

税収は外国人観光客を倍増させるなど、東京都の観光振興のために使用されているということです。

東京都のホテル税は、1泊1万円以上のホテルや旅館を利用する宿泊者が対象となり、宿泊料金が10000円以上15000円未満の場合は100円、15000円以上の場合は200円が課税されることになっています。

脱税と見なされる行為、租税回避行為となりますと、同族会社等の行為又は計算の否認、法人税法第百三十二条、所得税法第157条、相続税法第64条の各税法により、「税務署長は、次に掲げる法人に係る法人税につき更正又は決定をする場合において、その法人の行為又は計算で、これを容認した場合には法人税の負担を不当に減少させる結果となると認められるものがあるときは、その行為又は計算にかかわらず、税務署長の認めるところにより、その法人に係る法人税の課税標準若しくは欠損金額又は法人税の額を計算することができる。

」として否認されています。

国税を規定する法律は、国税についての基本的および共通的な事項を定めた国税通則法を基に国税全般に通じる国税徴収法および国税犯則取締法とそれぞれの税目について、納税義務者や課税物件などの課税実体を具体的に定めた各個別法、租税特別措置法などにより成り立っているということです。

贈与税は、個人から財産をもらったときにかかる税金のことです。

会社など法人から財産をもらったときは、贈与税はかかりませんが、これには所得税がかかることになっています。

また、次のような場合は、贈与を受けたと見なされて贈与税がかかることになるでしょう。

保険料を負担していない生命保険金を受け取った場合、債務の免除などにより利益を受けた場合などです。

ただし、死亡した人が自分を被保険者として保険料を負担していた生命保険金を受け取った場合には、贈与税ではなく相続税の対象となってきます。

これは、その課税の主体、納税義務者、課税標準、税率、課税要件、非課税要件、免税要件、そして収納のための手続き規定は、法律に基づいて定められなければならないということを言っています。

このように、国や地方公共団体が税金を課して収納するための規定は、すべて法律をもって定められなければならないという考え方を租税法律主義と言っています。

相続税は、財産を相続したことにより課せられる税金です。

相続税は親族などが死亡したことにより、財産を譲り受けた者に対して課せられるる国税のことです。

死亡した人を被相続人と言い、相続によって財産を承継した人を相続人と言います。

被相続人の財産を相続した相続人が相続税を負担することになっています。

また、遺言によって財産を譲り受けることを遺贈と言いますが、この場合も相続税が課せられます。

遺贈によって財産を与える人を遺贈者と言い、財産を譲り受ける人を受贈者と言います。

朝日新聞社が東京国税局の税務調査を受けましたが、京都総務局が出張費などとして計上していた約1800万円は、カラ出張などによって経費扱いにされていた架空の経費であることが認められていて、７年間で出張費の過大計上などによって約３億9000円の所得隠しが指摘されたということです。

住民税は、会社を退職した月によっても納付方法が異なってきます。

1月～5月に退職した人は、5月までの住民税を退職時に一括で給料から天引きとなります。

例を挙げますと、2月に退職したときは、2月～5月までの4ヶ月分が、2月の給料から天引きされることになります。

一方、6月～12月に退職した人は、退職した月の住民税だけが給料から天引きされ、それ以降の住民税は、各市区町村から郵送されてくる納税通知書により、直接本人が納めることになります。

消費税の負担者である消費者を担税者と言います。

納税義務者とは、国内において課税資産の譲渡などを行った事業者のとこを言います。

免税制度を利用することにより、消費税を節税するためには、次のどちらかの要件が必要となっています。

基準期間(2年前)の課税売上高が1000万円未満であること、また資本金が1000万円未満で基準期間の課税売上高が存在しないことです。

FXで稼いでいる利益が年間800万円を超えるようになりますと、法人化することで税金を安くできるかもしれません。

800万円というのは大まかな基準とされていますが、それ以上の利益がありましたら、法人化して会社の事業としてFXを行なっていくほうが税金は安くなると言われています。

また、法人化して家族を役員としておきますと、役員報酬を出すことが可能です。

役員報酬には、給与所得控除が適用されていますから、この面でも有利であると言われています。

個人事業主やサラリーマンで、FXを長く続けていこうと考えているのでしたら、是非法人化を検討されることを検討してみてはいかがでしょうか。

税金対策には、次の２種類が挙げられています。

一つは、税金の支払いが少なくなる税金対策です。

余計なコストをかけることなく税金の支払いが少なくなりますと、それは効果的な税金対策だと言えるでしょう。

二つ目は、税金の支払いが遅くなる税金対策です。

当期の税金が100万円減少しましても、来期の税金が100万円増加してしまうような税金対策なのです。

税金の支払いが遅くなりますから資金繰りの観点からは効果的なのですが、長期的には節税効果はありません。

環境税導入にあたって、課税段階だけでなく税収入の使い道を含めて税制全体の中で環境税を捉えることが重要とされています。

環境税による税収は、環境対策費用として、福祉事業の発展や雇用促進のための財源として、あるいは納税者に対する経済的負担の軽減に役立てるにしましても、その使い方の意図が明確に分かるようにしておく必要があります。

しかし、節税や脱税とはいったいどう考えれば良いのでしょうか。

節税とは、税法では元々個々に選択肢が設けられていて、それをどう選択するかは納税者の自由となっており、納税者の有利に選択適用が認められているというのが、建前なんだそうです。

ですから、企業はそのときどきに、そうした有利な選択肢を選ぶことは当たり前のことで、認められている行為なのです。

これを世間一般では、節税と呼ばれています。

特定の人が有利になったり、あるいは不利になったりしない公平な課税でなくてはいけません。

公平につきましては、垂直的公平と水平的公平があります。

税負担の公平という場合、大きな経済力を持っている人はより多くの税金を負担すべきだというのが垂直的公平です。

経済力にかかわりなく、支払い能力がある人は等しい金額を負担すべきだというのが水平的公平です。

市町村民税と都道府県民税を合わせて住民税と言いますが、均等割と所得割の二つの税率で構成されています。

均等割は、所得の多少にかかわらず、広く均等に負担してもらうという趣旨から一定の金額が課税されています。

所得割は、個人の前年（１月１日から12月31日）の所得に対して課税されています。

納税義務者は、１月１日現在に住所を有している市町村で課税されることになっています。

公職選挙法の適用を受ける選挙の候補者が選挙運動のために金品を取得した場合は、公職選挙法の規定によって報告がされているものに限られますが、贈与税は非課税となっています。

個人から受ける香典、花輪代、年末年始の贈答、祝物、あるいは見舞などのための金品で、社会通念上相当と認められるもの、相続や遺贈により財産を取得した人が、相続があった年に被相続人から贈与された財産は、贈与税の課税対象とはしないで、相続税の課税対象として相続財産に加算することになっています。

課税される文書の作成者が、印紙税を納付しなかった場合、納付しなかった額とその２倍相当額の過怠税が徴収されることになっています。

また、印紙を所定の方法によって消印していない場合にも、印紙の額面金額と同額の過怠税が徴収されることになっています。

現在、世界全体が不況に見舞われていますが、そのあおりを受けて各会社の経営実績も軒並み下降気味なっているようです。

しかしながら、このような法人税の脱税方法は、不況になる前から計画的に行われていることだと言われています。

金もうけ主義、何とかしなくてはいけませんよね。

納税は日本人の義務なんですから。

不納付加算税とは、源泉徴収などによる国税を、正当な理由なく納付期限までに完納しなかったときに課せられる税金のことです。

税金には申告期限が定められていますが、その期限までに税金を支払わなければなりません。

これを怠りますとさまざまなペナルティ（追加の税金）が加算されることになっています。

不納付加算税もその一つなのです。

住民税は所得があった月から、1年半遅れの後払いになっていますから、退職して収入がない場合でも、住民税を納める必要があります。

特に、比較的収入が多かった人が退職後、なかなか再就職できないとき、転職後に収入が減った人、あるいは定年退職後に年金生活を始める人にとっては、大きな負担となりますから、十分気をつけておく必要があります。

国民健康保険税は、医療保険分、後期高齢者支援金分）、そして介護保険分で構成されています。

国民健康保険に加入している方の年齢によって納める保険税が違い、加入している人ごとに計算された保険税の合計額を世帯主の方が納税することになります。

世帯主の方が、国民健康保険に加入していない場合でも、世帯において国民健康保険へ加入している方がいる場合は、世帯主の方が納税義務者となっています。